尽管今天中国的货运业已经具备相当的规模，来自淘宝京东的包裹更是川流不息，但物流仍旧是各个企业发展过程中的“不可忽视”之痛——太贵了。从数据来看，2020年中国物流成本占GDP比重约为14.7%，几乎是美国该数值（7.6%）的两倍。而且国内物流有接近1/3的支出，是因为信息不对称导致的，按照中国GDP总体数值，这种浪费每降低一个百分点就能每年节省数百亿。

　　造成信息不对称，或者说造成信息在匹配过程中出现“噪音”的，却恰恰就是货运行业的参与者自己。但这不能简单地将责任归结在它们身上：客观来看，截至2020年底，中国有大约810万家承运人，平均每家有4辆卡车，而美国这两个数字分别为60万家和26辆。由于承运人太过分散，造成从业者过多，货运行业实际上也体现出畸形和病态发展。在这种情况下，数字化的货运平台作为“终极解决方案”应运而生。但作为新生事物，一方面，货运平台能够参与其中的范围有限，不同领域的物流生态截然不同，贸然进场反而可能坏事；另一方面，货运平台就发展程度而言，还处于较为早期的阶段，潜力还未全部发挥出来。

　　导读

　　今天我们来聊聊我国物流行业现状？物流运输公司的税务难题有哪些？如何解决物流行业税务难题?

　　一、我国物流行业的现状？

　　物流业属于生产性服务业，是国家重点鼓励发展行业。现代物流业作为国民经济基础产业，融合了道路运输业、仓储业和信息业等多个产业，涉及领域广，从业人数多。与其他行业相比，物流行业无论是在产业类型、运输工具、运输方式等方面都更为复杂，而物流行业的复杂性，导致了其法律关系的复杂性，这其中也包括税务风险。近年来，税务稽查部门频频对物流行业进行检查，全国多地通报对部分物流行业进行税务处罚，使得物流行业的税务合规问题愈显重要且急迫。

　　二、物流运输公司的税务难题有哪些？

　　1.国家行业管理政策和税务部门的税收政策与实际行业情况不匹配

　　其一，个体车辆经营身份被占用，无法开具发票。2010年之前，为了更好地对货运车辆进行监管，营运证的资格统一到了公司主体，导致物流行业的个体司机必须把车辆挂在具有运输资质的企业名下才可以从事货物运输，由此市场产生了车辆挂靠这个扭曲模式。挂靠公司只提供资质服务、贷款服务，并不为司机提供业务，这使得个体车辆的经营身份被占用，无法开具发票。

　　其二，个体经营的卡车司机没有意愿和能力完成个体注册。近几年，国家已逐步放开了相关管理规定，车辆可以注册到个体经营身份下，但却很少有司机去做这个事情。一方面是司机觉得麻烦，并没有意识去完成个体注册，另一方面是司机确实没有这个能力，因为资质办理要经过很多环节，有许多条件。

　　此外，司机买车需要贷款，需要找一个能给他办理贷款服务的机构，而挂靠公司恰好就能为他们提供从贷款买车到后续的注册、保险等一系列服务。所以，自然而然地就造就了个体司机不愿意注册个体经营身份。

　　2.增值税抵扣链条天然断裂

　　企业增值税的纳税额是由销项税额减去进项税额，进项税发票不仅必须经过税务机关验证后才能抵扣，而且是必须取得增值税专用发票才能抵扣的。

　　对于物流行业来说，企业进项结构包括燃油、机动车购买、场地租赁等，像货运司机、装卸工这些人工成本一般情况下是难以取得增值税专用发票作为进项抵扣的，所以会导致企业缺少增值税进项抵扣，增值税税负压力就加大了。

　　这种情况也同样适用于公路物流。个体货车司机如果可以通过税务部门帮他们代开出小规模个体简易征收税率3%的抵扣发票，企业能够抵扣3%，即使平进平出的情况下，企业无形中就增加了6个点的税负，这个原因导致增值税的链条断裂。

　　三、如何解决物流行业税务难题?

　　综上述看出，物流行业的人、票、税等几大环节，都可能会出现不同的问题，给企业的经营埋雷。所以，物流企业需要关注税收政策，做好税收筹划，可从以下两点

　　1、通过网络货运平台获取合规进项

　　网络货运作为推动物流行业数字化转型的新业态，根据国家税务总局下发《国家税务总局关于开展网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点工作的通知》(税总函〔2019〕405号)，明确开展网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点工作，允许符合条件的平台企业为会员代开增值税专用发票，并代办涉税事项，可以有效帮助物流企业合理实现财税筹划。

　　2、利用小微企业普惠性税收减免优惠

　　根据国家最新出台的小微企业普惠性税收减免政策：对于月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，按应纳税所得额分为两段计算，一是对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为5%；二是对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负10%。

　　当然，无论采用哪种方式做税务筹划，物流企业必须保证业务的真实性，不能有虚开发票的行为，一旦涉及税务稽查，企业将面临高额的罚款。